合规律师张云昊：刑事合规不起诉的试点工作即将结束，全国范围内将大量普及企业犯罪的合规不起诉案件。
合规律师即将迎来一大片蓝海。但是合规项目有其门槛，体系化建设和合规有效性是合规团队面临的难题。本文的作者单位——张云昊律师团队率先江苏省最先运用ISO标准建立企业合规体系，专注于合规项目有效性。
合规计划书是整个合规工作的中枢。向上承接合规自查和尽调，向下指导合规实施和监督，合规律师张云昊认为，一份好的合规计划书，是决定合规建设有效性的关键。
下面的模板是合规律师张云昊收集，南通地区的一起虚开增值税专用发票案的合规计划书，该计划书在全国范围内作为模范案件全国发布。
各位同道如果有合规业务的疑问，欢迎和张云昊合规律师团队交流。
合规计划书
（虚开增值税专用发票案，小型企业）
一、公司基本情况
甲商贸有限公司成立于年12月；公司类型：有限责任公司；公司经营范围：煤炭及制品销售；金属结构销售；建筑材料销售；矿物洗选销售；选矿（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）；公司目前主要经营煤炭批发；公司注册资本金人民币万元；在职员工18人。年公司年销售额约人民币万元，年至年公司的年销售额约人民币万元左右，纳税额累计人民币万元左右。年4月，与乙钢业发展有限公司建立业务往来，年2月，与乙钢业发展有限公司达成共识，每月供货至吨优质煤，年销售额达人民币万元至万元。
二、公司目前存在的风险
公司虽然近年来取得了良好的经营效益，但是在合法经营方面还存在不少漏洞，特别是在对外经营、财税管理以及环境保护和安全生产方面均存在一定的法律风险。根据检察院和第三方组织的要求，本公司决心针对公司内部治理结构、规章制度、人员管理、企业文化等方面存在的问题进行合规整改。
三、公司合规计划
为了消除风险、促进企业长远、合法、健康发展，我公司经过认真研究、积极部署，特制定公司合规计划，公司合规计划包含了构建合规管理体系和制定商业行为准则，进一步实现公司制度化、规范化，使公司及员工的行为符合法律法规、监管规定、行业准则和企业章程，从而使得公司内控体系能有效识别并积极主动防范化解法律风险，进而防止违法违规行为的再次发生。
（一）建立合规管理组织体系
1.修改公司章程，增设合规内容。详细阐明本公司合规的基本理念、基本原则、基本框架结构等要素。
2.任命一名高管担任合规专员。该合规专员不参与公司的经营管理及财务管理等其他与合规相冲突的工作，以确保合规专员独立地识别合规风险，及时向股东会报告并直接向股东会负责。
3.聘请律师担任公司法律顾问。对合规管理工作进行专业指导，通过对公司经营管理活动进行合法、合规性审核，防止再次发生违法违规事件。
（二）建立健全各项合规政策
按照检察院和第三方组织的要求，制定《企业合规政策指引手册》《企业员工行为手册》。制定税务管理、账务管理、安全生产、生态环境等方面的专项合规政策。公司围绕合规风险点健全完善各类合规制度，确立各部门的行为准则，使得企业各环节都有遵循的法律、法规以及内部要求。
1.建立合规审查机制。将合规审查作为规章制度制定、事项决策、合同签订、项目运营等经营管理行为的必经程序，及时对不合规的内容提出修改建议，未经合规审查不得实施。
2.完善财务管理合规制度。建立健全资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理制度；聘用专业会计人员进行公司财务管理，做到合同、报销单据、公司账目一一对应；严格遵守国家有关财务制度、规定和财经纪律，建立健全会计账簿，统一登记、核算各项业务事项，控制财务风险。
3.完善增值税专用发票合规管理制度。建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。按照税务机关的规定存放和保管发票，已开具的发票存根联和发票登记簿保存5年；对所有的发票必须核查无误后方能付款和申报抵扣税款；加强存货、发货环节控制，财务人员须根据出库凭证及购销合同开具增值税专用发票，验证并留存领票人的身份信息；对交易对方提供的银行账户与发票信息的一致性进行审查，所有交易均通过银行转账方式进行结算并保留银行结算凭证。
4.完善环境保护合规管理制度。公司将进一步完善环境保护管理制度，提高全体人员环保意识；专门设立环保管理人员岗位，建立健全环保档案；采取切实有效的防尘、降尘措施，防止煤炭、石英砂等材料通过风力、降水等途径进入水体；循环使用生产废水，做到不外排，确保不发生污染事故。
5.完善劳动用工、安全生产合规制度。公司将进一步完善劳动用工、安全生产规章制度和操作流程；对全体人员进行安全生产操作培训，提高安全生产意识，规范操作流程；对存在的安全隐患进行全面排查，在厂区设置醒目安全警示标志；适时开展安全演练，确保不发生煤炭、石英砂高空坠落等事故，筑牢安全生产管理防线。
（三）建立合规管理运行保障机制
1.建立飞行检查机制。合规专员定期和不定期地对公司运营过程中存在的合规风险进行监督巡察，针对合规风险进行调查和研究，形成调研报告，并研究制定和实施降低风险的措施报股东会通过。
2.建立投诉机制。公布举报电话、设置合规投诉箱，让员工有机会并能便利地反映公司运营中存在的违法违规行为，合规专员针对投诉要及时高效地处理，并对投诉者进行奖励和保护。
3.建立合规报告机制。合规专员定期和不定期地就公司合规体系的实施状况以及相关合规风险向股东会进行报告，并对发现的制度漏洞和结构性缺陷快速及时的加以修补和完善。
4.建立合规考核机制。将员工对合规制度的执行情况列入考核内容。公司每年拿出10万元，对员工合规行为进行奖励，对员工违规行为进行惩罚，所有奖惩情况均记录留档。
（四）注重培育企业合规文化
1.针对重点岗位、重点人员进行有针对性的合规培训和教育。特别是对单位负责人和财务人员进行法制培训，加强对税法的学习和运用，树立税收法制观念，尊崇税法，依法纳税，绝不触犯法律法规的底线，避免侥幸心理，实施违法违规行为从而造成国家税收损失。
2.针对全体员工进行全员性合规培训。帮助员工了解法律法规和内部规章制度的变化，传达公司关于合规的最新政策和措施，通过与员工进行持续不断的沟通，帮助其了解处理合规风险的方法和经验，解答有关合规管理的疑问和难题。
3.印发《企业员工行为手册》。签订员工合规承诺书，建立合规文化群，持续不断将诚信和合规理念融于员工的思维之中，着力营造合规文化氛围，提升企业核心竞争力，促进企业效益稳步提升。
四、计划完成时间
甲商贸有限公司将牢固树立合规经营理念，倡导企业的合规文化，为全员树立正确的价值观，在上述合规计划指引下，最大限度地解决下岗人员的再就业问题，积极、努力地开展经营活动，为国家的财税事业作出贡献。
以上合规计划本公司承诺在两个月内全部完成，请第三方组织和检察院监督执行并考察验收。
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