公司资金收支存管理规定
第一章总则
为了加强对XXXXXXXXX有限公司（以下简称公司）资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用利润率，保证资金安全，特制定本规定。
第二章公司资金管理机构
第一条公司财务部下设资金管理负责人岗位，在财务经理的领导下，管理办理公司内部以及独立核算的各下属公司的资金结算、贷款、外汇调剂、资金管理、资金预算和资金计划工作。
第二条资金管理负责人具有管理和服务的双重职能。各项资金业务的结算中对客户是服务与按规章制度办事的关系。对待下属公司的资金管理工作是监督与被监督，管理与接受管理的关系。
第三条资金管理人员对职权范围内的资金执行使用、管理权，其工作受财务管理部的指导与监控。各下属公司无条件服从财务管理部关于资金管理方面的规定，保证公司资金管理的统一性、效益性。
第三章公司资金管理
第一条公司资金是指由公司进行管理与控制的全部资金。它包括信贷资金、外借资金、周转金、吸收投资资金等来源内容。
第二条资金管理按预算或计划进行资金定额管理。每天，出纳应将当天所有的资金变化编制《资金日报表》，在次日上午10点前，上报公司财务经理，再由其上报财务总监、总经理。
公司《资金日报表》
年月日单位：RMB元
审核：编制：
第三条资金管理。
一、公司资金的管理和检查。财务管理部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财务经理、财务总监、总经理、董事长专题报告。
二、定期检查各下属公司的现金库存、结算情况。
三、定期检查各下属公司的银行存款和财务管理部存款的对账工作。
四、财务部对各下属公司汇出5万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
第四条公司的资金使用。
一、公司资金日常开支的审核由财务经理负责，无论是现金支付、支票划款、银行储蓄卡转账，还是通过网银划账，一律经财务经理审核并签章后，方可支付。
二、对外部的资金运营的审核由财务总监负责，但须服从公司整体目标，综合考虑安全性、效益性、可控性。资本运作是风险与效益并存的行为，在公司成长期，以按稳健型方式进行运作。财务决策前必须有详细的可行性报告，对运作的目标、风险、效益、可控性等方面提供详细的方案。实施过程中，资本运作必须加强监控，保证及时跟踪反馈。事后要有完整的执行情况分析报告。对外资金运营包括现金理财、委托理财、收购兼并、投资、借款、固定资产购置等内容。
第六条各下属公司申请公司资金。
一、公司各下属公司按预算开支，若有重大资金需求，自行向公司上报解决资金缺口。严禁各下属公司自行向公司外部、或内部其他公司拆借款项。
二、各下属公司必须按预算的金额、使用范围、性质、时间等要求使用公司资金，不得自行超出核定范围。
三、各下属公司需要向公司办理预算外开支资金的申请时，必须提供以下资料：
1、按公司规定的“公司资金申请单”填制。
2、申请报告。报告上必须注明申请理由、金额、使用范围、性质、时间等内容，并加盖公章、财务章，各下属公司总经理亲笔签名。
3、临时性采购超额资金借款，还需考虑库存结构状况。
4、公司资金使用分析报告，由各下属公司财务出具。包括近三个月各下属公司资金整体收支状况分析、申请资金缺口、使用计划、效益分析、还款方式及时间安排等。
第七条统计报表。各下属公司必须在每个月过后的次一日内，向财务管理部报送月末银行存款、借款、结算业务的统计表；财务管理部汇总后，在每个月过后的一日内，上报财务经理、财务总监、总经理、董事长。
第三章资金管理流程
一、日常预算开支流程（资金预算内执行）：
注：资金预算外用款，由总经理、董事长特批。
二、对外资金运营流程（对外投资、项目投资、对外借贷）：
第五章加强资金管理及规范内部结算的规定
第一条为防范国家的银根紧缩给公司可能带来的资金压力，现对加强资金管理和规范内部结算作以下补充规定：
一、加强库存资金周转，或资金理财活动，提高资金使用效率。
二、凡涉及大笔《合同》付款，应在规定时间的最后期限日付款。
第二条银行账户管理规定。为统一公司账户日常管理，创造资金管理良好条件，加强财务管理的规范性：
一、银行账户开户。指新建公司为正常经营所需要开户的银行账户，以及公司为某种用途而需要新增开户的银行账户。
二、银行预留的印鉴管理。经批准后开设的账户，公司必须在正式使用时，将印鉴复印件、银行开户申请表复印件、印鉴管理人签名原件一并以EMS方式传达到公司财务管理部，以便统一归档管理。印鉴管理人签名原件，必须按每个印章的具体管理人分开进行，在原件上加盖印章原印、管理人亲笔原始签名、开始使用管理日期。
三、银行账户停用。停用是指经批准停止使用，暂时保留的账户。公司财务管理部以工作通知单形式通知相关公司对指定账户办理停用，在规定的时间起，公司严禁未经批准，重新使用已停用账户。停用的账户，管理权在公司财务管理部。开立账户的公司行使印鉴管理权、相关票据管理权。
四、银行账户启用。启用是指原批准停用账户的重新使用，不包括新开账户的启用。停用账户的启用，必须以报告形式向公司财务管理部提出申请，经批准后方可在规定时间启用。
五、银行账户消户。消户是指对原已开立账户进行取消。消户在公司财务管理部批准后方可进行。与银行办理完毕消户手续后，公司必须及时将消户情况及回执（包括票据清理情况等）向财务管理部报送。
六、银行账户异动。异动是指银行账户的管理变更，包括印鉴管理人的变更、使用状况的重大变化、停用、启用、消户等。
（一）、印鉴管理人的变更必须按印鉴管理办法进行管理；
（二）、使用状况的重大变化是指：
1、账户的封存（法院、工商、税务等职能部门的行为）；
2、空头（包括任何原因或有无损失的空头）；
3、其他异动。
（三）、停用、启用、消户均是指在公司批准下的行为。
（四）、发生以上异动后，必须按要求及时向财务管理部报告。
七、报表及档案管理。各下属公司必须按要求向财务管理部报送所需报表。以上各种账户的资料必须列入财务档案管理范围，公司财务管理部将定期或不定期进行检查。
第六章现金、现金等价物管理制度
第一条建立内部现金管理制度
一、从业务经营的角度看，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，不能保留5万元现金，过夜现金不超2万元。若是以银行储蓄卡保管、收付款项者，银行储蓄卡开户人不是财务人员，具体人由总经理批准。
二、从财务管理的角度看，保留现金是所有资产中收益率较低的（升值、汇兑收益等），过多地保留现金将降低单位资产的获利能力。
三、现金是流动性最强的资产，防盗抢、贪污、挪用、坐支、占用、公私混淆，是现金管理的主要职责。
第二条内部现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金清查制度、收支两线、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。
一、钱账分管制度。现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责。
二、现金开支审批制度。所有现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据。
三、日清月结制度。日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：
（1）、清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符：各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”、“作废”的戳记。
(2)、登记和清理日记账。现金日记账应序时逐笔登记，当日发生的所有现金收、付款的业务，全部登记入账。在此基础上账证要求相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收支明细表。
(3)、现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人款项则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益。对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账，如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人全额赔偿。
(4)、检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。
四、各项支出资金，都必须经过审核方可支付。凡不经财务经理审核而支付款项的行为，一律以其当月一半的工资作为扣罚款。
第三条现金、现金等价物管理制度
一、超过库存限额以外的现金，应在下班前送存银行。
二、为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余现金应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。
三、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。
库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。各单位的出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。
纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把纸币是为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐，秩序井然。
铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。
坚持日清月结制度。出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由财务管理部经理每周清查盘点，有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。
第四条备用金及借款管理规定。为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，现就公司备用金管理规定如下：
一、备用金。为保证日常零星支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用金三种。定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点；临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点；出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限额。
二、定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手续。
1、借支：借款人填写《借款暂支单》申请签名——部门主管或经理审核——各下属公司总经理批准——财务经理审批——总经理（超过限额或规定范围外）——出纳审核付款
注：A、在独立核算单位财务部借支的，还需独立核算单位会计审核。B、会计核算设置科目：“其他应收款---备用金---部门/XX人”；“其他应收款---临时备用金---部门/XX人”
2、归还：借款人归还现款、以报销费用抵冲、工资和奖金抵扣，出纳收款后，开据还款收据。
注：出纳收到还款后，必须在《借款暂支单》上加盖收讫章；出纳和还款人都必须在《借款暂支单》还款财务联和还款收据联上签字。一次偿还不清借款者，分次还款，在加盖收讫章的《借款暂支单》上注明本次还款金额。
3、《借款暂支单》填写还款日期，到期内未还款，须有总经理或董事长特批，否则将从到期日开始按6.5%的年利率计息，并以报销费用或用工资奖金抵冲。
4、出纳备用金的申请审批手续。出纳填写《资金申请单》并签名，报财务主管（经理）签批（限额：公司5万元/批次），超出规定限额需上报财务总监，或总经理批准，填写基本户银行支票或经特批后至银行领取。
三、定额备用金。
1、定额使用备用金的对象、用途和金额限制。
表4：
2、定额备用金申请程序。
（1）、部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行初审；
（2）、各下属公司总经理、各职能中心主管对借支必要性进行复审，并对本部门借支款进行总体监督；
（3）、财务经理对合理性负责审核，根据前期现金使用做出分析，按现金管理制度做出是非判断。
（4）、超出规定范围（借支额元以上），必须报总经理批准。
3、定额备用金管理。
（1）、根据工作需要、管理需要原则进行办理；备用金额度根据支出业务变化，对使用对象和用途范围半年审定一次。
（2）、定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借支他人；
（3）、定额备用金作为个人借支入账，以定额备用金形式反映；
（4）、定额备用金必须借款时间最长不超过一年，每半年清理一次，如需继续借用的，重新办理申请审批手续。
（5）、因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的，必须办理变更手续，变更方式采用借还二条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款，财务账做相应调整。
（6）、财务部必须于每月月末对本公司定额备用金进行实地盘点，并编制《现金盘点表》；各下属公司及部门必须定期对备用金进行实地盘点，作好盘点记录。
四、临时备用金。
1、临时备用金范围。
（1）、因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款；
（2）、部门临时性活动的借支；
（3）、押金等性质借支；
（4）、因生活困难而暂支款；
（5）、其他经批准的暂支款。
2、临时备用金支付方式。包括：现金、支票、其他银行结算方式。
3、临时备用金申请程序。
（1）、个人提出申请，必须真实详细的注明借支事由、金额、归还时间，出差性质的必须注明出差事由、地点；
（2）、部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行审核；
（3）、各部门主管、各下属公司总经理对本部门借支的款项进行总体监督。
（4）、财务经理针对金额的合理性进行审核，出纳对审批手续和前期借款清查审核。未转正员工控制借支；经常性违反结算纪律的员工控制借支；根据事由控制借支金额的标准；其他财务要求。
（5）、超过规定金额（元及以上）必须报总经理审批。
4、临时备用金管理。
（1）、以支票等银行结算方式借款的，必须在银行结算票据上签收，并在《借款暂支单》上注明票据号码；
（2）、押金性质借支，取得对方单位正式收据后，可以及时办理转账手续；
（3）、具体借支人为借支款项责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认；
（5）、部门审核主管为各种临时性备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报账归还手续；
（6）、以现金方式借款的，一般情况下由借款人以现金方式归还，或以本人发生的费用报销抵冲。
（7）、生活困难等原因借支的，按原核定的归还时间进行催收；
（8）、各下属公司、部门财务或内勤人员为临时备用金的管理部门；出纳必须于每月5号前清理临时性个人备用金借款，并以文字方式通告当事人；部门由财务主管负责协肋催收。
（9）、各部门员工变更或离职必须及时办理清账手续，人事部门有义务及时通知财务部门清账，否则造成的损失由相关部门负责。
五、出纳备用金。
1、出纳备用金申领。出纳领取备用金要求开具基本户银行支票，不得从销售款中坐支；
2、出纳备用金的金额控制。公司公司出纳备用金控制金额为0--元；各下属公司出纳备用金控制金额为-0元。
3、出纳备用金的管理。
（1）、出纳备用金使用者只能是财务部门出纳员或财务部授权的内勤人员；
（2）、出纳备用金必须注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点符合公司安全管理原则；
（3）、保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况需要超出的，必须向财务管理部申请报批后才能实行；
（4）、特殊情况下的大额存放，必须及时向主管领导反映，以便采取相应的安全措施；
（5）、出纳备用金必须日清月结，每天核对账实的数据；
（6）、出纳备用金的直接责任人为当事现金出纳员，部门主管及财务管理部主管负管理责任。
（7）、公司财务部必须于每月月末对出纳备用金进行实地盘点，并编制《现金盘点表》。
六、后续处理。
1、各下属公司财务部未经批准私自扩大备用金使用范围，或定额备用金限额的，视情节轻重对各下属公司财务部主管警告处分。
2、出纳在审批手续不健全的情况下借支备用金的，进行批评教育，款项收不回来或情节严重者直接除名。
3、出纳无任何手续或白条抵库、私自借款的，一律除名。
4、各级财务部主管负责对所属单位备用金定期盘点（一个月不少于一次），因未及时盘点而出现的损失承担连带责任；对于备用金盘点损失，一律由责任人赔偿；盘点盈余，交各下属公司财务部作挂账处理，无法查明原因的，进行账务处理，列入“营业外收入”科目。
5、临时备用金超过归定时间不归还，每逾期按6.5%计息，并在归还借款时付清；因长期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，经部门经理证明，各下属公司总经理、农乡科技各线老总批准后免于计息。
6、借款人员发生人事异动或离职，人事部未书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回的，由人事部门责任人承担借款损失并计息。
七、备用金及借款管理的补充规定。
1、业务所需备用金及借款在审批权限内由各下属公司总经理负责审批。
2、审批权限，农乡科技各线主管副总和各下属公司总经理为元（含），元以上报公司总经理审批。
3、个人因生活困难等而需借款一律向办公室申请。
4、除固定备用金外，临时性借款期一律不得超过一个月。借出的款项由同级财务负责监控，并根据规定的期限进行催收。
第七章加强货款结算付款的控制点
第一条因各下属公司业务量不断扩大，结算上需增加控制点，防止与业务公司往来账不符，现要求外地各下属公司按以下要求增加控制点：
一、为保证对业务公司付款有据可查，所有付款票据要求由财务部直接交业务公司指定人员在《结款确认书》签收，不得由我公司业务员代收（特殊情况需农乡科技各线主管特批），存根直接装入凭证作为附件。
二、对有扣留的货款，必须在《结款确认书》上写明扣账的内容和金额，与对方单位领导传真沟通并留有记录。
三、用银行承兑汇票结算的业务公司必须有授权委托书的原件在各下属公司结算部存档，对没有办理授权委托书的业务公司一律不得办理银行承兑汇票结算业务。业务公司调换业务员的，必须重新办理授权委托书。以其他方式结算的原则也要求办理授权委托书，且必须在付款票据上加盖“不得转让”字样。
四、业务部门确认开具支票押票（或延期支票）的，要求业务公司必须填写业务公司承诺书，以免押票出现风险。
五、业务公司调换结款人员，或由其他人员代替结款等财务部认为可疑状况的，必须由我公司业务员在《结款确认书》上签字证明确认，为防止有人冒签我公司业务员，各下属公司财务部必须对营销部业务人员进行签名留底备查。
第八章审核报销费用的传递流程
第一条为了使财务审核工作高效、有序的运行，服务于公司及其全体员工，提升财务工作的整体形象。特别针对于以下内容：一是财务审核人员不能当时给予审核的单据；二是外部人员托带的报销单据。三是审核人员不在公司情况下的报销单据。
第二条方案的具体流程。
一、报销人员交出相关的报销单给出纳，并在交接表上签名。注明报销人员的电话号码，以便通知。
二、出纳接收报销单后，清点报销单份数，并装入公司的专用信封，在信封标签上注明交单人员或报销人员的姓名，收单几份，接收时间，转交会计人员的时间，会计人员返回报销单的时间。
三、出纳收单的当天，应及时送给会计人员审核，并要求会计人员在接收表的时间栏目上签名。
四、会计审核必须在收单后的二天里审核完毕，如有不合格的单据，用铅笔注明原因，将报销单据装入原来的信封里返回出纳。并在信封上注明返回时间。
五、出纳收回会计审核报销单的信封后，及时的送交财务经理审核，也相应的按以上签名的流程办理。
六、财务经理在收单后的二天里必须审核完毕，并将单据装入原信封返回出纳。出纳对返回报销单的信封逐一清点，核对份数并签收，在信封上注明收回报销单的时间。
七、出纳及时通知报销人员前来领取，并在交接表上签名。
八、出纳休息或不在的情况下，由其实出纳人员接收代办。
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